Ví Dụ Về Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2024

Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2024 là một chủ đề quan trọng mà người lao động cần nắm rõ. Việc hiểu rõ quy định và phương pháp tính thuế giúp cá nhân tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và bảo vệ quyền lợi tài chính của mình. Trong bài viết này, AZTAX sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế TNCN một cách chi tiết và rõ ràng nhất.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú

Theo quy định tại Điều 18 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định như sau:

Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công × Thuế suất (20%)

Cụ thể, thu nhập chịu thuế từ tiền lương và tiền công của cá nhân không cư trú được tính tương tự như đối với cá nhân cư trú, theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 8 của Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Việc xác định thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương và tiền công tại Việt Nam trong trường hợp cá nhân không cư trú làm việc ở cả Việt Nam và nước ngoài, nhưng không thể phân tách thu nhập phát sinh tại Việt Nam, sẽ được thực hiện theo các công thức sau:

Trong đó, Tổng số ngày làm việc trong năm được xác định theo quy định trong Bộ Luật Lao động Việt Nam.

Thu nhập chịu thuế khác (trước thuế) phát sinh tại Việt Nam trong các trường hợp trên bao gồm những khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền mà người lao động nhận được, ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả hoặc chi trả thay.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú

Thuế thu nhập cá nhân cần nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Thuế suất từ tiền lương là tiền công đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên được áp dụng theo lũy tiến từng phần, cụ thể:

Thuế suất cũng có thể áp dụng phương pháp rút gọn theo phụ lục 01/PL-TNCN Ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:

Theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động và có thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên sẽ phải chịu mức khấu trừ thuế 10% trước khi nhận tiền. Tuy nhiên, nếu cá nhân này đủ điều kiện và thực hiện cam kết theo Mẫu 08/CK-TNCN, họ có thể được miễn thuế.

Công thức tính số thuế cần phải nộp như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 10% x Tổng thu nhập trước khi trả

Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2024

Trước khi tính thuế TNCN, người nộp thuế cần xác định được là cá nhân cư trú hay cá nhân không cư trú bởi cách tính thuế thu nhập cá nhân được áp dụng đối 2 đối tượng này là khác nhau. Cụ thể:

Cách tính thuế TNCN trực tuyến trên LuatVietNam

Bước 1: Truy cập vào hệ thống tính thuế TNCN của LuatVietNam: https://luatvietnam.vn/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html

Bước 2: Nhập tổng thu nhập, bao gồm lương tháng (đã trừ tiền bảo hiểm bắt buộc) và các khoản thưởng. Áp dụng cho tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công và đối với người nhận lương NET. Tổng thu nhập của B là 25.000.000 VND

Bước 3: Nhập số người phụ thuộc. B có 3 người phụ thuộc.

Bước 4: Kết quả thuế TNCN mà B cần nộp sẽ là 40.000 VND

Giải thích cách tính thuế TNCN:

Tính thuế TNCN trên Thuvienphapluat

Bước 1: Truy cập vào tiện ích tính thuế TNCN tại: https://thuvienphapluat.vn/tien-ich/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html

Bước 2: Chọn vùng làm việc: Khu vực B là TP. Hồ Chí Minh, được phân loại là Vùng I

Bước 3: Nhập thu nhập tháng, thường được tính bằng tiền lương ghi trong hợp đồng: Thu nhập tháng của B là 25.000.000 VND

Bước 4: Nhập số tiền bảo hiểm đóng (nếu không tự nộp bảo hiểm). B được Công ty đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, do đó, lương đóng bảo hiểm của B là 0 VND

Bước 5: Nhập số người phụ thuộc. B có 3 người phụ thuộc.

Bước 6: Nhấn “Enter” để nhận kết quả thuế TNCN mà B cần nộp là 40.000 VND

Lưu ý: Thu nhập tháng thường được tính theo tiền lương ghi trong hợp đồng, là tổng thu nhập chịu thuế theo quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật thuế TNCN, đã bao gồm các khoản giảm trừ sau:

Giải thích chi tiết cách tính thuế TNCN trên Thuvienphapluat:

Như vậy, hai cách tính thuế TNCN trên đều cho kết quả giống nhau. Người nộp thuế có thể sử dụng đồng thời cả hai phương pháp này để đảm bảo tính chính xác của kết quả.

Thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ thuế TNCN

Thu nhập chịu thuế là tổng số tiền mà cá nhân nhận được, tuy nhiên, không bao gồm một số khoản chi phí sau:

Cách giảm trừ thuế TNCN phải nộp

Hiện nay, có nhiều trường hợp trong đó hai nhân viên cùng làm việc tại một công ty với mức lương 35.000.000 đồng/tháng cho cùng một vị trí và mức đóng bảo hiểm xã hội giống nhau. Tuy nhiên, mức thuế thu nhập cá nhân (TNCN) mà họ phải nộp lại khác biệt rõ rệt: nhân viên A phải đóng 2.500.000 VND, trong khi nhân viên B chỉ phải trả 1.200.000 VND.

Sự chênh lệch này chủ yếu đến từ mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Nhân viên B có ba người phụ thuộc (bao gồm mẹ, vợ và con), trong khi nhân viên A không có ai để giảm trừ.

Vì vậy, khi có người phụ thuộc, người nộp thuế nên thực hiện tờ khai đăng ký để được hưởng mức giảm trừ gia cảnh, từ đó giảm bớt số thuế TNCN phải trả.

Như vậy, AZTAX đã hướng dẫn chi tiết về cách tính thuế thu nhập cá nhân 2024. Nắm rõ quy định này giúp người nộp thuế hiểu rõ nghĩa vụ tài chính và tối ưu hóa khoản giảm trừ. Bằng cách áp dụng đúng quy định pháp luật, cá nhân có thể giảm bớt gánh nặng thuế, góp phần quản lý tài chính hiệu quả. Nếu bạn có thắc mắc gì về cách tính thuế thu nhập cá nhân, hãy liên hệ với AZTAX qua HOTLINE: 0932.383.089 để được tư vấn chi tiết.

Các khoản giảm trừ thuế TNCN

Theo Luật Thuế Thu nhập cá nhân, giảm trừ gia cảnh là khoản tiền được khấu trừ vào thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú trước khi tính thuế.

Mức giảm trừ gia cảnh năm 2024:

Gồm Bảo hiểm xã hội (BHXH), Bảo hiểm y tế (BHYT), Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) và các bảo hiểm đặc thù khác.

Các khoản đóng góp cho từ thiện, khuyến học, hoặc nhân đạo được tính vào giảm trừ, với điều kiện không vượt quá thu nhập chịu thuế và phải có chứng từ xác minh.

Điều kiện để tính giảm trừ cho người phụ thuộc:

Cách tính thuế thu nhập cá nhân online năm 2024

Để giúp bạn hiểu rõ hơn, dưới đây là ví dụ về cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của một nhân viên B với các thông tin cụ thể:

Với những thông tin trên, bạn có thể áp dụng cách tính thuế TNCN trực tuyến cho B theo các bước sau:

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế trực thu mà người có thu nhập phải nộp từ một phần tiền lương hoặc các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước, sau khi đã được trừ đi các khoản giảm trừ.

Người lao động có người phụ thuộc sẽ được hưởng mức giảm trừ thuế theo quy định, điều này có nghĩa là những người có thu nhập cao sẽ phải nộp mức thuế TNCN lớn hơn.

Theo Điều 2 của Luật Thuế TNCN sửa đổi năm 2012, có hai nhóm đối tượng nộp thuế: